Υπηρεσίες Καθεστώτος Μη Φορολογικού Κατοίκου (Non-Dom) στην Ελλάδα

Τι προσφέρει η Privel

Τα ειδικά φορολογικά καθεστώτα (Non-Dom) στην Ελλάδα γίνονται ολοένα και πιο ελκυστικά, ιδιαίτερα για πρόσωπα υψηλής οικονομικής επιφάνειας (HNWIs), συνταξιούχους και επιχειρηματίες που αναζητούν ευνοϊκές φορολογικές συνθήκες στην Ευρώπη. Εισήχθη το 2020 και αποτελεί μέρος της ευρύτερης στρατηγικής της Ελλάδας για την τόνωση των επενδύσεων και την προσέλκυση εύπορων ξένων.

Οι φορολογούμενοι που επιθυμούν να υποβάλουν αίτηση βάσει των ευνοϊκών διατάξεων των ειδικών φορολογικών καθεστώτων(Ειδικά καθεστώτα κατοίκων 5Α, 5Β και 5Γ του ν.4172/2013 (ΚΦΕ), θα επωφεληθούν από πολλές φορολογικές διατάξεις είτε στο εξωτερικό είτε στην Ελλάδα.

Καθεστώς Non-Dom για Επενδυτές (5A)

Σύμφωνα με ορισμένες απαιτήσεις και πληρώντας συγκεκριμένα κριτήρια επιλεξιμότητας, ένας επενδυτής μπορεί να πληρώσει εφάπαξ φόρο 100.000 ευρώ ανά φορολογικό έτος για όλα τα εισοδήματα εξωτερικού και προσθέτοντας έναν επιπλέον ενιαίο φόρο 20.000 ευρώ ανά άτομο, οι επενδυτές μπορούν επίσης να επιλέξουν να συμπεριλάβουν μέλη της οικογένειας.

Σε περίπτωση που τα φυσικά πρόσωπα που έχουν ενταχθεί στην εναλλακτική φορολόγηση, αποκτήσουν φορολογητέο εισόδημα που προκύπτει στην Ελλάδα, αυτό θα φορολογείται σύμφωνα με τις γενικές διατάξεις του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος στην Ελλάδα. Επιπλέον, ο φόρος κληρονομιάς ή δωρεάς δεν ισχύει για περιουσιακά στοιχεία εκτός Ελλάδας – με την ευελιξία να διατηρηθεί αυτό το φορολογικό πλεονέκτημα έως και 15 χρόνια. Βασικό στοιχείο είναι ότι δεν απαιτείται από τους επενδυτές να δηλώνουν τυχόν εισοδήματα που αποκτήθηκαν στο εξωτερικό.

Απαιτείται ελάχιστη επένδυση 500.000 ευρώ, είτε σε ακίνητα, ομόλογα, τίτλους ή μετοχές σε ελληνικά νομικά πρόσωπα και η επένδυση αυτή θα πρέπει να έχει ολοκληρωθεί εντός τριών ετών από την υποβολή της αίτησης. Σημειώνεται επίσης ότι ο αιτών δεν πρέπει να ήταν φορολογικός κάτοικος Ελλάδας τα προηγούμενα επτά (7) από τα οκτώ (8) έτη πριν από τη μεταφορά της φορολογικής του κατοικίας στην Ελλάδα.

Βασικά Χαρακτηριστικά του Καθεστώτος εναλλακτικής Φορολόγησης για Επενδυτές

• Ενιαίος φόρος στο ξένο εισόδημα: Οι NonDoms στην Ελλάδα μπορούν να πληρώνουν ενιαίο ετήσιο φόρο 100.000 € στο παγκόσμιο εισόδημα. Ο φόρος αυτός καλύπτει όλα τα εισοδήματα από το εξωτερικό, ανεξάρτητα από το ποσό ή την πηγή του.

• Διάρκεια: Το καθεστώς είναι διαθέσιμο έως και 15 χρόνια μετά την εφαρμογή.

• Πλεονεκτήματα φόρου κληρονομιάς και δωρεών: Οι NonDomsαπαλλάσσονται από φόρους κληρονομιάς και δωρεών σε ξένα περιουσιακά στοιχεία.

• Οικογενειακά οφέλη: Ισχύει επιπλέον ενιαίος φόρος 20.000 € ανά εξαρτώμενο μέλος της οικογένειας που εντάσσεται στο καθεστώς.

Στρατηγικά Πλεονεκτήματα

• Κόστος διαβίωσης: Σε σύγκριση με τις χώρες της Δυτικής Ευρώπης, η Ελλάδα προσφέρει χαμηλότερο κόστος ζωής και υψηλή ποιότητα ζωής.

• Κράτος-μέλος της ΕΕ: ​​Οι Non-Doms μπορούν να απολαμβάνουν τα οφέλη της διαμονής σε μια χώρα της ΕΕ με πρόσβαση στις ευρωπαϊκές αγορές, την υγειονομική περίθαλψη και τις υποδομές.

Με λίγα λόγια, η ένταξη στο καθεστώς εναλλακτικής φορολόγησης υπαγορεύει ότι ο επενδυτής θα πληρώνει εφάπαξ φόρο ανά φορολογικό έτος, ανεξάρτητα από το συνολικό εισόδημα που προέρχεται από το εξωτερικό.

Καθεστώς Non-Dom για Συνταξιούχους(5B)

Οι αλλοδαποί συνταξιούχοι που επιθυμούν να μεταφέρουν τη φορολογική τους κατοικία στην Ελλάδα μπορούν να φορολογηθούν με 7% για οποιαδήποτε πηγή εισοδήματος εκτός Ελλάδος.

Ο αλλοδαπός συνταξιούχος μπορεί να υποβάλει αίτηση σε εναλλακτικό καθεστώς έως τις 31 Μαρτίου του σχετικού φορολογικού έτους και το καθεστώς θα ισχύει για μέγιστη περίοδο 15 ετών.

Για να πληρείτε τις προϋποθέσεις για αυτό το ειδικό καθεστώς, πρέπει να ισχύουν τα ακόλουθα:

• Μη εγχώριο εισόδημα που προέρχεται από σύνταξη στο εξωτερικό
• Μη ύπαρξη Φορολογικής κατοικίας στην Ελλάδα για 5 από τα τελευταία 6 χρόνια
• Ο συνταξιούχος πρέπει να είναι φορολογικός κάτοικος χώρας που έχει σε ισχύ συμφωνία με την Ελλάδα για διοικητική συνεργασία στον τομέα της φορολογίας

Η αίτηση για το εναλλακτικό καθεστώς φορολόγησης των συνταξιούχων θα πρέπει να υποβληθεί από τον ενδιαφερόμενο μέχρι τις 31 Μαρτίου του αντίστοιχου φορολογικού έτους. Εντός εξήντα (60) ημερών από την υποβολή της αίτησης, η Φορολογική Διοίκηση εξετάζει την αίτηση και εκδίδει απόφαση με την οποία εγκρίνεται ή απορρίπτεται το αίτημα, ανάλογα με το αν συντρέχουν ή όχι οι προϋποθέσεις.

Καθεστώς Non-Dom για Φυσικά Πρόσωπα (5Γ)

Με τις διατάξεις του άρθρου 5Γ του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος ολοκληρώνεται το πλαίσιο προσέλκυσης φυσικών προσώπων μη κατοίκων για μεταφορά της φορολογικής τους κατοικίας στην Ελλάδα, μέσω της θέσπισης ειδικής μεθόδου φορολογίας για το εισόδημά τους από απασχόληση και επιχειρηματική δραστηριότητα που προκύπτει στη χώρα.

Για να πληρείτε τις προϋποθέσεις για αυτό το ειδικό καθεστώς, πρέπει να ισχύουν τα ακόλουθα κριτήρια:

• Ο αιτών δεν πρέπει να είναι φορολογικός κάτοικος Ελλάδας τα 5 από τα τελευταία 6 χρόνια πριν από την εφαρμογή του ειδικού φορολογικού καθεστώτος.
• Ο αιτών θα πρέπει να παρέχει υπηρεσίες στην Ελλάδα στο πλαίσιο απασχόλησης της παρ. 2 του άρθρου 12 που ασκείται είτε σε νομικό πρόσωπο ημεδαπής είτε σε μόνιμη εγκατάσταση αλλοδαπής εταιρείας στην Ελλάδα.
• Ο αιτών θα πρέπει να παραμείνει στην Ελλάδα για τουλάχιστον δύο (2) έτη.

Η αντίστοιχη αίτηση πρέπει να υποβληθεί κατά την έναρξη της νέας εργασιακής σχέσης του αιτούντος στην Ελλάδα και το αργότερο έως την 31η Ιουλίου κάθε φορολογικού έτους ενώπιον του τμήματοςγιατους φορολογικούς κατοίκους αλλοδαπής.

Η διάρκεια του αντίστοιχου φορολογικού καθεστώτος λήγει επτά (7) έτη από την έγκριση των αντίστοιχων αιτήσεων και δεν θα δοθεί περαιτέρω παράταση.

Ο αιτών απαλλάσσεται του φόρου εισοδήματος για το πενήντα τοις εκατό (50%) του εισοδήματός του από μισθωτή εργασία που αποκτά στην Ελλάδα εντός του φορολογικού έτους.

Σε περίπτωση αιτούντων που επιθυμούν να μεταφέρουν τη φορολογική τους κατοικία στην Ελλάδα και επιθυμούν να ιδρύσουν ατομική επιχείρηση, θα απαλλάσσονται και εκείνοι από το πενήντα τοις εκατό (50%) του συνολικού εισοδήματος της επιχειρηματικής τους δραστηριότητας για τα πρώτα επτά (7) φορολογικά έτη.

Το καθεστώς εναλλακτικής Φορολόγησης της Ελλάδας είναι ιδιαίτερα ελκυστικό για άτομα που αναζητούν ένα φορολογικό περιβάλλον σε συνδυασμό με έναν επιθυμητό τρόπο ζωής στην Ευρώπη. Ο ενιαίος φόρος 100.000 ευρώ στο παγκόσμιο εισόδημα, σε συνδυασμό με τις απαλλαγές από τους φόρους κληρονομιάς και τη δυνατότητα να ζεις σε μια πολιτιστικά πλούσια μεσογειακή χώρα, την καθιστά ανταγωνιστική μεταξύ των ευρωπαϊκών καθεστώτων. Ωστόσο, είναι το καλύτερο για όσους έχουν ιδιαίτερα σημαντικό εισόδημα ή επενδύσεις ξένης προέλευσης.

Το ειδικό καθεστώς Non-Dom για συνταξιούχους προτιμάται ιδιαίτερα από άτομα που θα επιθυμούσαν να συνταξιοδοτηθούν σε μια μεσογειακή χώρα ακολουθώντας τον ελληνικό τρόπο ζωής και απολαμβάνοντας ήρεμα πρωινά κατά τη συνταξιοδότησή τους.

Η αναζήτηση επαγγελματικής συμβουλής για τις απαιτήσεις καταλληλότητας και συμμόρφωσης είναι απαραίτητη. Μη διστάσετε να επικοινωνήσετε μαζί μας στο tax@privelpartners.gr